Библиотека, читать онлайн, скачать книги txt

БОЛЬШАЯ БИБЛИОТЕКА

МЕЧТА ЛЮБОГО


Статьи бюджета доходов и расходов предприятия образец

Пример Регламента системы бюджетирования 1. Цели системы бюджетирования Цели создания системы бюджетирования предприятия: прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности, управление издержками. Финансовая структура предприятия Финансовая структура предприятия определяется через состав центров финансовой ответственности ЦФО. Центром финансовой ответственности является подразделение, которое реально может отвечать за какую-либо статью финансового бюджета может составить план по статье и ответить за его фактическое исполнение. Центр маржинальной прибыли - отвечает как за объем реализации, так и за маржинальную прибыль. Центр прибыли - это центр, по которому определяется полный финансовый результат, с отнесением на него не только прямых непосредственно учитываемыхно и косвенных затрат. Центр затрат - подразделение или группа подразделений, производящих затраты, необходимые для обеспечения доходоприносящих направлений деятельности компании. Центр инвестиций - подразделение или группа подразделений, которые полностью отвечают за денежные потоки по выделенному проекту. Финансовая структура предприятия представлена в Таблице 1. Пример матрицы ответственности за статьи БДР и БДДС. ОГП Х Х Х Центр маржинальной прибыли Центр поступлений 1. ОРП Х Х Х Центр маржинальной прибыли Центр поступлений 1. Склад Х Центр затрат 1. Обеспечение IT-менеджер, менеджер по персоналу секретари, курьер Х Центр затрат 1. Отдел закупок Статьи бюджета доходов и расходов предприятия образец Х Х Центр затрат 1. Бухгалтерия Х Центр затрат 1. ГД, КД Х 3. Схема построения бюджетов Схема построения бюджетов представлена на следующем рисунке: Процедуры построения бюджетов представлены в виде графического изображения бизнес-процессов и БДДС. Процедура контроля выполнения БДР также представлена в виде соответствующего БП, также как и БДДС. Некоторые положения учётной политики 4. Реализация, а значит и доход, учитывается по отгрузкам а не по приходам денег. Услуги учитываются по дате закрытия Акта оказания услуг кроме случая п. Если результатами оказанной услуги предприятие будет пользоваться в течение длительного срока, расходы на эту услугу в БДР распределяются на весь этот срок. Например, стоимость подписки на периодические издания разносится на весь год помесячно. В издержках учитываются только незначительные покупки материальных ценностей - малоценка, расходные материалы и т. Дорогостоящие материальные ценности здания, помещения, мебель, оргтехника, транспорт и т. Аналогично учитываются дорогостоящие нематериальные ценности: лицензии, сертификаты, программное обеспечение и т. Амортизация линейная, рассчитывается на основе первоначальной стоимости и срока полного износа. Пример Бюджета доходов и расходов БДР. Целями подготовки БДР являются: - прогноз прибыльности предприятия за период, - управление издержками предприятия. Период планирования годового бюджета 1 месяц. Ежемесячно издержки будущих 3-х месяцев уточняются в ходе процедуры коррекции БДР. Доходная часть бюджета может быть изменена только по решению Генерального директора. Структура БДР представлена в Таблице 2. Проект расходной части годового БДР до 15. Проект передаётся руководителям ЦФО для подготовки предложений по дополнительным издержкам, которые потребуются в связи ростом, развитием и т. Далее проект согласовывается с Заместителем ГД. Консолидированный бюджет сводится Главным бухгалтером в общем файле. Процедура построения БДР представлена в виде графического изображения бизнес-процесса формирования БДР. Ежемесячно до 25-го числа руководители ЦФО имеют возможность подать свои уточнения, коррекции по расходам ближайших 3-х месяцев. Согласованные с Заместителем ГД коррекции передаются Главному бухгалтеру. Статьи, по которым в результате коррекции план расходов вырос более чем на 15%, согласовываются с ГД. Процедура осуществления платежа 5. Инициатором платежа в рамках утверждённого бюджета может быть любой сотрудник компании. Заявка на оплату должна содержать: Дату, ФИО и подпись Инициатора, ЦФО нижнего уровня, к которому должна быть привязана оплата, ФИО и подпись руководителя ЦФО нижнего уровня, Статью расходов, Назначение платежа, Сумму в руб. Заявка на оплату наличными готовится и согласовывается в форме e-mail, безналичными - в форме счёта от контрагента, на котором от руки дополняются необходимые реквизиты статьи бюджета доходов и расходов предприятия образец см. После внедрения новой ИС все заявки будут готовиться, согласовываться и учитываться в ИС. Согласованная заявка поступает для проверки сотруднику бухгалтерии. Сотрудник бухгалтерии передаёт заявку в оплату только в случае если все реквизиты заполнены корректно; в противном случае заявка возвращается инициатору платежа, все согласования получены; в противном случае заявка возвращается инициатору платежа, план по данной статье и ЦФО позволяет произвести платёж; если с учётом данного платежа план будет превышен, заявка передаётся на согласование: Ø в случае превышения менее, чем на 15% - заместителю ГД, Ø в случае превышения более, чем на 15% - ГД. Заявка, принятая в оплату, учитывается в ИС по указанным в ней реквизитам Сотрудником бухгалтерии в течение суток с статьи бюджета доходов и расходов предприятия образец её передачи в оплату. Ежемесячно по закрытию периода до 15-го числа главный бухгалтер ГБ получает из ИС отчёт о прибылях и убытках ОПУ, должен быть разработансовпадающий по формату с БДР. ГБ анализирует план-фактные отклонения и готовит отчёт, который рассматривается на бюджетном совещании. На совещании на основе отчёта принимаются статьи бюджета доходов и расходов предприятия образец решения, а также решения о необходимости коррекции документов бюджетирования. Процедура контроля выполнения БДР представлена в виде соответствующего БП. Расходы на закупку 2. Расходы на статьи бюджета доходов и расходов предприятия образец 2. Расходы на таможенную очистку 2. Вспомогательные материалы и МБП 2. ГСМ и запчасти для автотранспорта 2. Расходные материалы и запчасти для оборудования 2. Образцы, сертификация, списание 2. Претензия по недостаче, суд 2. Оплата труда персонала 2. Постоянная заработная плата 2. Начисления на заработную плату 2. Услуги сторонних организаций 2. Реклама, маркетинг и продвижение статьи бюджета доходов и расходов предприятия образец 2. Аренда офиса и складских помещений 2. Аудит, консалтинговые, нотариальные услуги 2. Услуги по ремонту и обслуживанию оргтехники 2. Доставка товара покупателям 2. Страхование и оценка 2. Справочная литература, информация 2. Нематериальные активы 3 Внереализационные доходы и расходы 3. Курсовые разницы 4 Проценты за кредиты 5 Налоги на прибыль Статьи бюджета доходов и расходов предприятия образец прибыль Операционная прибыль Прибыль до вычета налогов и процентов Прибыль до вычета налогов Чистая прибыль 6. Пример Статьи бюджета доходов и расходов предприятия образец движения денежных средств БДДС. Целями подготовки БДДС являются: - оптимизация на основе прогноза остатков денежных средств, - формирование с учётом имеющихся финансовых возможностей. Период планирования годового БДДС 1 месяц. Структура БДДС представлена в Таблице 3. Годовой БДДС формируется на основе плана продаж из БДР, нормативов оборачиваемости товарных запасов,кредиторской задолженности, плана оплаты издержек, который формирует Главный бухгалтер, плана финансовой инвестиционной деятельности, которые формирует Главный бухгалтер. Процедура построения годового БДДС представлена в виде графического изображения бизнес-процесса формирования БДДС. Оперативный БДДС формируется ежемесячно до 25-го числа на основе прогнозов отделов сбыта по приходу денег, планов оплаты поставщикам и прочим контрагентам - см. От основной деятельности 1. Поступления от реализации 1. От финансовой деятельности 1. От инвестиционной деятельности 2 Выбытия 2. По основной деятельности 2. Расчеты по закупке 2. Оплата таможенной очистки 2. По финансовой деятельности 2. По инвестиционной деятельности Денежные средства на начало периода Всего поступлений Всего выбытий Изменения в состоянии денежных средств денежный поток, сальдо Денежные средства на конец периода 7. Пример Бюджета по балансовому листу ББЛ. Целью подготовки ББЛ является прогноз финансового состояния компании. Финансовое состояние оценивается путём расчета финансовых коэффициентов, из которых важнейшие приведены в Таблице 5 7. ББЛ на конец периода рассчитывается на основе ББЛ на начало периода и БДДС. Период планирования годового бюджета 1 месяц. Структура ББЛ представлена в Таблице 4. Расчёт ББЛ представляется целесообразным после внедрения новой информационной системы. До этого момента предлагается Главному бухгалтеру ежемесячно рассчитывать Баланс предприятия по факту и представлять Генеральному директору анализ Баланса до 25-го числа следующего месяца. Возможная структура статей ББЛ. Покупатели и заказчики 2. Коммерческая задолженность поставщикам 1. По авансам выданным 2. Задолженность перед бюджетом 1. С прочими дебиторами 2. Задолженность по оплате труда 1. Прочая кредиторская задолженность 1. Вспомогательные материалы и МБП 2. Незавершенные капитальные вложения 2. Нераспределенная прибыль Таблица 5. Показатели, рассчитываемые на основе ББЛ. О том, как можно оптимизировать расходы на эту услугу, читайте в статье. Если вас интересует стоимость этих услуг, заполните эту и мы подготовим для вас коммерческое предложение с планом работы и сметой. Мы можем также обсудить вашу задачу по телефонам 812 984-4580, 812 430-1953 или Skype Piter-Consult. При публикации материалов сайта в СМИ и Интернете указание авторства и активная ссылка на сайт обязательны! Тел: 812 984-4580, 812 430-1953, Skype:E-mail:197183, Санкт-Петербург, ул.



copyright © prime21.ru